行政制裁と監督当局の手段
刑法と並んで、イタリア金融統合法（TUF）とイタリア銀行統合法（TUB）は、許可と行為に関する規則の違反について、イタリア証券取引委員会（CONSOB）またはイタリア銀行（Banca d'Italia）が科す行政制裁を定めている。TUF第7条の8によれば、CONSOBは、提供者が許可を受けていないことを公表し、違反の終了を命じることができ、2024年3月5日の法律第21号以降は、インターネット上で行われる広告キャンペーンを禁止することもできる。CONSOBは、成長令の権限に基づきウェブサイトの遮断を命じ、第166条第3項に基づき事案を検察官に付託することができる。第三国事業者のイタリア支店を含む許可を受けた仲介業者については、TUF第190条が3万ユーロ以上500万ユーロ以下または売上高の10パーセント以下の過料を定め、銀行については、TUB第144条が3万ユーロ以上売上高の10パーセント以下の過料を定めている。1 規制を受けるスイスの機関にとって、行政上の経路には追加的な側面がある。2023年の覚書の下で、CONSOBとBanca d'Italiaは、スイスの機関のイタリアにおける活動に関する情報をスイス金融市場監督機構（FINMA）に求めることができ、FINMA自身も、イタリア法の違反を、その機関がスイス法の要求する適正な業務遂行の保証を提供していないことの徴表として扱うことができる。したがって、イタリアの監督当局は、スイスの銀行がイタリアで何をしているかを知るために、もはや自らの捜査権限に依存していない。
2001年立法令第231号に基づく法人の責任
イタリア法は、2001年6月8日の立法令第231号によって確立された、取締役または従業員がその利益のために又はその利得となるように犯した犯罪についての法人の責任の一形態を知っている。この責任は行政上のものと呼ばれるが、個人に対する刑事手続において刑事裁判所が科す。それは同令に列挙された犯罪にのみ適用され、持分単位で算定される過料、利益の没収および資格制限措置につながりうる。TUF第166条に基づく濫用的金融活動は列挙された犯罪に含まれていないが、TUFに基づく市場阻害行為は含まれている（第25条の6）。2 マネーロンダリングと自己洗浄（autoriciclaggio、刑法第648条の3の1）は列挙されており、2019年以降は2000年3月10日の立法令第74号に基づく多くの税務犯罪も列挙されている。後者は2020年に、1,000万ユーロ以上の国境を越えた付加価値税詐欺の場合における申告の懈怠、不誠実な申告および不当な相殺にまで拡大された。3 したがって、従業員がイタリア人顧客の所得の隠匿を援助したスイスの銀行は、濫用的活動それ自体は法人の責任を生じさせないとしても、その利益のために犯されたマネーロンダリングまたは税務犯罪について、イタリアにおいて法人の責任を問われうる。2019年のSUPSIのセミナー案内は、イタリア人顧客にサービスを提供するスイスの銀行にとってのイタリアにおける主要なリスクとして、濫用的金融活動、税務詐欺、税務犯罪に関連するマネーロンダリング、および立法令第231/2001号を挙げていた。4
注
- Brocardi.it、TUF第7条の8（前掲）第1項および第1項の2、2024年3月5日の法律第21号第22条第1項により挿入。ウェブサイトの遮断についてはTeleborsa、2026年9月24日（前掲）。TUF第190条第1項（Sanzioni amministrative pecuniarie in tema di disciplina degli intermediari、とりわけ第28条第4項および第29条の3第4項を対象とする）、https://www.brocardi.it/testo-unico-intermediazione-finanziaria/parte-v/titolo-ii/art190.html。TUB第144条第1項、https://www.brocardi.it/testo-unico-bancario/titolo-viii/capo-v/art144.html。 ↩
- 2001年6月8日の立法令第231号第24条〜第26条（前提犯罪の一覧、第24条から第25条の19まで）、Brocardi.it、https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/。この一覧には市場阻害行為（第25条の6）が含まれているが、TUF第166条またはTUB第130条〜第132条への言及はない。 ↩
- 立法令第231/2001号第25条の8（刑法第648条、第648条の2、第648条の3および第648条の3の1に基づく盗品等の収受、マネーロンダリング、不正資金の使用および自己洗浄）、https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/ art25octies.html、および第25条の15（税務犯罪、2019年10月26日の緊急法律命令第124号により挿入され、2019年12月19日の法律第157号により法律に転換。少なくとも1,000万ユーロの国境を越えた付加価値税詐欺における立法令第74/2000号第4条、第5条および第10条の4に関する第1項の2は、2022年10月4日の立法令第156号により改正）、https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/art25quinquiesdecies.html。第1項の2は、指令（EU）2017/1371を実施する2020年7月14日の立法令第75号にさかのぼる、https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2020/07/15/20G00091/sg。 ↩
- SUPSI, Centro competenze tributarie、セミナー "Le banche svizzere come contribuenti italiani?"、2019年3月20日、https://www.supsi.ch/documents/d/deass/20190320_banche-svizzere-come-contribuenti-italiani。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。