政府への支払の透明性

スイス債務法（CO）第964d条以下は、鉱物、石油もしくは天然ガスの採掘、または原生林の伐採に従事する企業に対し、政府への支払が1事業年度当たり10万スイスフランに達した場合には、その支払に関する報告書を毎年公表することを求めている。¹ 2021年に施行されたこれらの規定は、欧州の規則に倣ったものであり、産出国の市民が自国政府が採掘企業から何を受け取っているかを知ることができるようにすることを目的としている。

厳密な意味でのトレーディング、すなわち採掘を伴わないコモディティの売買は、連邦参事会がこれらの規定を拡張しない限り、その対象外である。連邦参事会は、国際的に協調されたアプローチの枠組みの中で、その拡張を行う権限を有している。² この除外は非政府組織から批判されている。非政府組織は、トレーダーが産出国の国営企業に対して行う支払、すなわち積荷の購入や前払融資が、これらの国の歳入の大きな部分を占めているにもかかわらず、透明性の枠外にあることを指摘している。³

スイスが支援国として参加する採取産業透明性イニシアティブ（EITI）は、産出国における支払および歳入の公表を奨励している。同イニシアティブは、その要求を国有企業によるコモディティの販売にまで拡大しており、これはトレーダーに関係する。⁴ スイスのいくつかのトレーダーは、このイニシアティブの加盟国の国有企業に対する支払を公表することを自主的に約束している。⁵

注意。政府への支払の透明性に関するスイスの義務は、採掘企業を対象とするものである。連邦参事会がこれを拡張しない限り、トレーディングはその適用範囲外にある。トレーダーによる産出国の国営企業への支払は、自主的な約束にもかかわらず、その大部分が義務的な透明性の領域の外にとどまっている。

注

1. 連邦参事会、2020年9月11日付プレスリリース（Zonebourse）：「原材料の生産に従事するスイス企業は、政府への支払が年間10万スイスフランに達する場合、電子的に公表される報告書においてこれを申告しなければならない」、鉱物、石油もしくは天然ガスの採掘または原生林の伐採に従事する企業について2021年1月1日施行の規定；Wilhelm Avocats, “La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises”（企業の社会的責任に関するスイスの新法制）：CO第964d条から第964i条（年間10万スイスフランを超える国家機関への支払の透明性）；Christine Tagmann, “Le Conseil fédéral veut davantage de transparence dans le secteur des matières premières”（連邦参事会はコモディティ部門における透明性の向上を望む）, La Vie économique, 2015年11月（指令2013/34/EUおよび2013/50/EUに基づく予備草案）。 ↩
2. 連邦参事会、2020年9月11日付プレスリリース：「連邦参事会は、国際的に調和された手続の枠組みの中で、これらの透明性規則を事後的にコモディティ取引にも拡張することができる」；Wilhelm Avocats, “La nouvelle législation suisse en matière de responsabilité sociale des entreprises”：CO第964i条は、連邦参事会が義務を「コモディティを取引する企業」に拡張することを認めている；La Vie économique, 2015年11月（「国際的に調和された手続の枠組みの中で」想定される拡張）。 ↩
3. Public Eye, “Payment transparency: and Switzerland?”（publiceye.ch）：「コモディティ取引は、政府へのすべての支払を開示する義務から除外された」、規定が適用されるのはスイスの生産企業4社のみ；2014年の調査：「2011年から2013年までに、サハラ以南アフリカの上位10の産油国に約550億米ドルが支払われた」、これはこれらの国が受け取った開発援助の2倍に当たる；Trafiguraの2016年の自主開示は、EITI加盟国の国有企業に11億米ドル、非加盟国に201億米ドルを支払ったことを示した；2018年6月14日、「国民議会は連邦参事会に従い、コモディティ取引を含めることを支持する修正案を否決した」；同法は「単なるアリバイとして機能するにすぎない」とされた。 ↩
4. 国の生産分の販売に関するEITI基準の要件4.2（買主別の内訳）；Extractive Industries Transparency Initiative, “Le commerce des matières premières”（コモディティ取引）, eiti.org（2026年9月閲覧）；スイスは実施国ではなく、EITIを支援している。 ↩
5. Trafigura、2014年11月18日付プレスリリース“Trafigura joins EITI transparency initiative”：「TrafiguraはEITIへの支持を正式に表明し、すでにEITIを支持している90の石油、ガスおよび鉱業会社に加わる最初のコモディティ取引会社となる」；2015年から国営石油会社ならびに適合国または候補国の政府への支払を公表する約束；EITI, “Transparency in the first trade”（eiti.org）：GlencoreおよびTrafiguraは「すでに政府への支払を公表しており」、Gunvorは「同様のことを行うと約束した」；2013年EITI基準は国営企業とトレーダーとの間の最初の販売の公表を求め、この要件は2019年基準で拡大された；6か国（コロンビア、ガーナ、インドネシア、イラク、ナイジェリア、トリニダード・トバゴ）が販売量および受取額を定期的に公表している。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。