透明性と説明責任：債務法から業界イニシアティブへ — 概観と要約

取引と金融に課される透明性と説明責任の要件は、前章までに述べた事案、非政府組織からの圧力、そして国際法の発展の影響の下で、過去10年間に増加した。スイスでは、スイス債務法（CO）が2021年以来、大企業に対して非財務事項に関する報告を義務づけ、原材料の採掘に従事する企業に対しては政府への支払の公表を義務づけている。2020年に国民の過半数により可決されたが州の過半数により否決された責任ある多国籍企業に関する国民発議は、紛争地域からの鉱物および児童労働に関するデューデリジェンス義務を課す対案につながった。国際的な透明性イニシアチブがこの枠組みを補完している。本章では、これらの要件を述べ、ジュネーブ金融センターにとってのその意義を分析し、第H部を締めくくる。

五つの文で

1. 2020年11月29日に国民の過半数により可決されたが州の過半数により否決された責任ある多国籍企業に関する国民発議は、非財務事項に関する報告と、紛争鉱物および児童労働に関するデューデリジェンス義務を債務法に導入する対案につながった。
2. 採掘企業は10万スイスフラン以上の政府への支払を公表しなければならないが、一部のトレーダーが採取産業透明性イニシアチブ（EITI）の枠組みにおいて自主的な取組みを表明しているにもかかわらず、連邦参事会が規則を拡大しない限り、取引は対象外とされている。
3. 国連の指導原則と欧州のデューデリジェンス指令は、人権に関する責任を企業のバリューチェーンにまで拡大しており、それはジュネーブのトレーダーと銀行にも及びうる。
4. 透明性と説明責任は、実務が表明された取組みに見合うものである限り、金融センターの強みとなりうる。ジュネーブに拠点を置く非政府組織は、まさにその検証を自らの任務としている。
5. 詐欺、制裁、マネーロンダリング、汚職、人権侵害といった取引のリスクは、通過の地としてのジュネーブの位置から生じる。それらを規律する枠組みは、厳格に適用されるならば、金融センターを競合相手から際立たせるものとなる。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。