UBS事件

銀行守秘義務の終焉の引き金となった事件は、UBSの元担当者Bradley Birkenfeldの暴露に始まった。同人は米国で有罪を認め、米国の顧客の資産秘匿を助けていた同行の慣行について、米国当局に詳細な情報を提供した。同人は自由刑を言い渡されたが、その後、米国の税務内部告発者保護プログラムに基づき1億400万米ドルの報奨金を受け取った。¹

米国当局はUBSに対して手続を開始した。2009年2月、スイス金融市場監督機構（FINMA）は、租税詐欺の疑いのあるUBSの顧客255人に関する情報を米国の税務当局に引き渡すことを承認し、同行は米国に7億8,000万米ドルの罰金を支払うことに同意した。²swissinfoが公表した年表によれば、同行は訴追を回避するために罪を認めてこの罰金を支払い、その後米国は2月21日に5万2,000口座に関するデータの提供を求めたが、ベルンはこれを拒否した。³

同行の起訴を回避するために緊急に決定されたFINMAによるデータの移転は、スイス国内で激しい論争を引き起こした。スイス銀行協会の会長であったジュネーブの銀行家Pierre Mirabaudは、当時、失われたのはUBSの名誉だけであると主張し、財務大臣は銀行守秘義務が脅かされてはいないと保証した。⁴しかし、チューリッヒの経済日刊紙Neue Zürcher Zeitungは、銀行守秘義務はもはや交渉の余地のないものではなくなったと指摘した。⁵

2009年8月19日、スイスと米国の税務当局は協定を締結し、スイスはUBSの米国人顧客の4,450口座に関する情報を提供することを約束した。この協定は、2010年6月に米国との条約の形式で議会により承認され、米国の税務当局はデータの大部分を受領した後、UBSに対する訴えを取り下げた。他方、米国の司法当局は、他のスイスの銀行に対する手続を開始した。⁶

UBS事件は、金融センター全体に直ちに影響を及ぼした。Le Tempsによれば、スイス国立銀行（SNB）の数値では、スイスの銀行は2007年に米国の顧客のために1,700億スイスフランを運用していたが、この額は2年以内に半減した。2009年2月の罰金に続く数か月の間に、UBSは、手に負えなくなった米国の顧客を選別し、金融センターの大部分がその例に倣った。⁷

注意。2009年の監督当局による顧客データの移転は、同行の起訴を回避するために急いで決定されたものであった。それは、銀行守秘義務の保護がシステミック・リスクの前には譲歩し得ることを示し、それによってその後に続く移転への道を開いた。

注

1. 「Dix ans sans secret bancaire」、Le Temps、長編特集記事、2019年。 ↩
2. 「L’agonie du secret bancaire suisse」、L’Économie politique、2010/2、Cairn.infoにて閲覧（2026年9月）。同論文は、FINMAの決定を2009年2月18日としている。 ↩
3. 「UBS versus USA, une longue histoire」、swissinfo.ch（2026年9月閲覧）。 ↩
4. 「L’agonie du secret bancaire suisse」、前掲。 ↩
5. 「L’agonie du secret bancaire suisse」、前掲。 ↩
6. swissinfo.ch「UBS versus USA, une longue histoire」、前掲。 ↩
7. Le Temps「Dix ans sans secret bancaire」、前掲。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。