内部告発者と盗まれたデータの役割

銀行守秘義務の危機は、銀行の内部情報を外国当局に提供した個人によって助長された。UBSの元リレーションシップ・マネージャーBradley Birkenfeldは、事件の発端となった資料を米国当局に提供し、その後1億400万米ドルの報奨金を受け取った。¹英国の銀行のジュネーブ子会社のIT専門家Hervé Falcianiは、顧客データを盗み出し、そのデータは欧州のいくつかの税務当局に渡された。²

これらの事件は、困難な法的かつ倫理的な問題を提起した。すなわち、スイスで行われた犯罪によって取得されたデータを各国が利用することの是非である。スイスは長らく、盗取されたデータに基づく行政共助を拒否していたが、その後、要請国が自ら積極的な行為を行うことなくデータを取得した場合については、その立場を緩和した。³スイスはまた、違法に取得された銀行データの開示及び利用に対する刑事制裁を強化した。

金融機関にとって、これらの事件は、そのシステムの脆弱性と従業員の忠誠の重要性を露呈させた。また、とりわけ多額の外国の報奨金がかかっている場合には、守秘義務の刑事法上の保護は、その結果を引き受ける覚悟のある者を抑止しないことも示した。盗取されたデータからその価値を奪う、顧客層の真の税務コンプライアンスこそが、唯一の持続的な保護である。

注

1. 「Dix ans sans secret bancaire」（銀行守秘義務なき10年）、Le Temps、長編特集記事、2019年。 ↩
2. Wikipédia（フランス語版）、記事「SwissLeaks」：Hervé FalcianiがHSBC Private Bank (Suisse)において盗み出したデータは、2010年に新聞Le Mondeに渡され、次いで2015年2月に国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）により公表された。Falcianiは2015年11月27日、経済スパイの罪により、欠席裁判で5年の自由刑を言い渡された。フランス当局によるこれらのデータの利用については、ATF 143 II 224を参照。 ↩
3. ATF 143 II 224（2017年3月17日判決、trex.chにおいて評釈）：フランスは、Falcianiのデータを利用しないと約束していたにもかかわらず、その要請がこれらのデータに依拠していたため、共助が拒否された（税務行政共助法（LAAF）第7条c号、信義誠実の原則）。Centre de droit bancaire et financier（Hirsch、2019年1月2日、cdbf.ch）：刑事共助においては、要請が盗取された銀行データに依拠していることを示唆する重大な兆候がある場合、連邦刑事裁判所は、要請当局がその疑いを払拭することを求めている。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。