監査法人と監督機関の役割

スイスの監督制度は、スイス金融市場監督機構（FINMA）に代わって健全性監査を行う監査法人に、また資産運用会社及び受託者については監督機関に、大きく依拠している。この制度により、当局は自らの資源を最大規模の金融機関と最もリスクの高い状況に集中させることができる。

もっとも、この制度には限界もある。監査法人は監査対象の金融機関から報酬を受けており、これが緊張を生むことがある。監査の質は、監査人の能力と独立性に左右される。一部はかつての自主規制機関から生まれた監督機関は、多数の金融機関を監督するのに十分な資源を備えていなければならない。¹

Credit Suisseの危機に続く議論も、これらの問題、とりわけFINMAが直接介入する能力とその利用可能な資源に及んだ。監督制度の発展は、金融センターにとって引き続き重要な課題である。金融センターは、金融機関の業務を不必要に妨げることなくその健全性を保証できる、信頼に足る当局を必要としている。

要点。資産運用・資産管理の規制の枠組みには、受託者の認可、信託の透明性、国際的な制裁、データ保護及び外部委託も含まれる。それは、FINMA、監査法人及び監督機関の活動を組み合わせた監督制度に依拠している。

注

1. 「LSFin et LEFin : une surveillance accrue」（FinSA及びFinIA：強化された監督）、Allnews、2019年9月30日。同記事は、一部の自主規制機関が監督機関となることを指摘している。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。