法的枠組み
マネーロンダリング対策は二つの柱の上に成り立っている。刑事上の柱は、E部で想起したとおり、1990年に導入され、マネーロンダリング及び金融取引における注意義務の欠如を処罰するスイス刑法（SCC）第305条の2及び第305条の3から成る。1マネーロンダリングは前提犯罪を前提とし、その範囲は相次ぐ改正を通じて拡大し、とりわけ2016年以降は加重税犯罪を含むに至っている。2
予防上の柱は、1998年に施行されたマネーロンダリング及びテロ資金供与の防止に関する連邦法（AMLA）から成る。同法は金融仲介業者に注意義務を課している。すなわち、契約相手方の本人確認、実質的支配者の特定、取引関係の目的及び趣旨の解明、リスクが高い場合の強化された注意義務、記録の作成及び組織体制である。3同法は、資産が犯罪に関連し、重罪若しくは加重税犯罪に由来し、又はテロ資金供与に関係しているとの合理的な疑いがある場合には、これを報告局に報告する義務を課している。さらに、一定の場合における資産の凍結を定めている。4
これらの義務は、スイス金融市場監督機構（FINMA）のマネーロンダリング防止命令、E部でその起源を述べた銀行の注意義務協定、及び自主規制機関（SRO）の規則によって具体化されている。5銀行、資産管理者、証券ディーラー、保険会社、集団投資スキームの運用者、及び銀行以外の仲介業者（受託者、資産運用会社、決済サービス提供者、貴金属ディーラー）がこれに服する。E部で説明したとおり、2025年9月26日に採択された改正は、一定の助言活動、とりわけ弁護士及び公証人の活動に義務を拡大している。6
スイスの制度は、1989年に創設された金融活動作業部会（FATF）の国際的枠組の一部をなしており、その勧告は定期的な相互審査の対象となる。スイスはこれまで数回の審査を受けており、2025年の改正は、とりわけ次回の審査までに指摘された不備に対処することを目的としている。7
| 要素 | 内容 |
|---|---|
| 刑法 | 刑法第305条の2及び第305条の3、マネーロンダリング及び注意義務の欠如、1990年以降 |
| 予防 | マネーロンダリング防止法、1998年以降、注意義務及び報告義務 |
| 実施 | FINMAの命令、銀行の注意義務協定、SROの規則 |
| 報告局 | 連邦警察局に属するスイス・マネーロンダリング報告局（MROS） |
| 2025年の拡大 | 一定の活動についての助言者、とりわけ弁護士及び公証人 |
| 国際的枠組 | FATFの勧告及び相互審査 |
要点。マネーロンダリング対策は、刑法第305条の2及び第305条の3という刑事上の柱と、FINMAの命令及び注意義務協定によって具体化されるマネーロンダリング防止法という予防上の柱の上に成り立っている。報告局は疑わしい取引の報告を受理し、適切な場合にはこれを訴追当局に送付する。
注
- ジュネーブ大学、継続教育、マネーロンダリング対策戦略の出現に関する資料、unige.ch（2026年9月閲覧）。↩
- 2012年に改訂された金融活動作業部会の勧告の実施に関する2014年12月12日の連邦法：2016年1月1日から加重税犯罪をマネーロンダリングの前提犯罪とした（刑法第305条の2第1号の2、1課税期間あたり少なくとも30万スイスフランの脱税）。その他の規定は2015年7月1日に施行。Altenburger、「Loi GAFI : délit fiscal qualifié, infraction préalable au blanchiment」、altenburger.ch、2015年。↩
- マネーロンダリング及びテロ資金供与の防止に関する1997年10月10日の連邦法（マネーロンダリング防止法、AMLA。SR 955.0）、1998年4月1日施行、第3条から第8条（注意義務）。「Rétrospective des 25 ans de la loi sur le blanchiment d’argent」、La Vie économique、2023年3月。↩
- スイス・マネーロンダリング報告局、Annual Report 2023、fedpol.admin.ch。同報告書は報告義務の内容を再掲している。↩
- 項目「Convention relative à l’obligation de diligence des banques」、Wikipédia（フランス語版）（2026年9月閲覧）。↩
- 連邦参事会、2025年10月15日付プレスリリース、transpareg.admin.ch。「Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller」、Croce & Associés、2025年10月20日。↩
- FATFの創設についてはジュネーブ大学、前掲資料。審査日程については「Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller」、前掲。↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。