原則6：持続のために文書化する

前述の五つの原則には共通点が一つある。それは、文書化されていなければ何の価値もないということである。アフリカの顧客の資金源を分析した銀行、仲介者を審査したトレーダー、政治的変化を予見したアドバイザーは、何年も後になって、スイスまたは外国の当局、裁判所、監査人あるいはジャーナリストに対し、そのことを証明できなければならない。パートHおよびパートIで述べた事案は、関係企業にとって、文書化の欠如ゆえに敗れたものである。口頭で行われた確認、理由の付されていない決定、記録を残さずに処理された警告サインがそれである。文書化はデューデリジェンスを証拠に変える。そして、裁判官の前で、努力にもかかわらず失敗した企業と何もしなかった企業とを区別するのは、証拠である。

アフリカにおける文書化には独自の特殊性がある。出身国の登記簿、会計書類および公的決定は、ときに入手できず、不完全であり、または信頼できない。ジュネーブの実務家は、何を探し、何を見つけ、何が欠けていたか、そして代替的な情報源、聞き取りまたは現地の意見書によってその欠落をどのように補ったかを記録しなければならない。また、所定の期間、スイスでは10年間、当局が利用できる形式で書類を保存しなければならない。パートJで指摘したとおり、これらの書類はしばしば複数の言語で作成されている。その翻訳と整理保管も、デューデリジェンスの一部をなす。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。