FATCA

訴追と並行して、米国は2010年にForeign Account Tax Compliance Act（外国口座税務コンプライアンス法（FATCA））を制定した。同法は、外国金融機関に対し、米国源泉の一定の所得に対する30%の源泉徴収を課されるという制裁の下で、米国の納税者の口座に関する情報を米国の税務当局に報告することを義務付けている。¹2013年2月、スイスは同法の実施に関する協定に署名し、議会はこれを承認した。²

2014年に公表されたある解説によれば、FATCAは2014年7月1日に発効し、スイスの銀行は一定の基準額を超える米国人顧客の口座について米国の税務当局に通知することとなった。³スイスの協定は、銀行が顧客の同意を得て米国の税務当局に直接情報を送付するモデルに基づいており、非協力的な顧客のデータはグループ要請によって入手することができる。⁴

FATCAは、ジュネーブの銀行に重大な影響を及ぼした。多くの銀行は、コストとリスクが過大であるとみなされた米国人顧客との取引関係を縮小し、又は終了した。スイスに居住する米国市民は、銀行口座の開設又は維持に苦労することとなった。金融機関は、顧客の中から米国人であることを示す指標を特定し、その地位を文書化し、報告体制を整備しなければならなかった。

注

1. 「Faut-il croire en la fin du secret bancaire suisse ?」、Le Petit Juriste、2014年2月5日。 ↩
2. Le Petit Juriste、前掲。swissinfo.ch「UBS versus USA, une longue histoire」、前掲。 ↩
3. 「Perte du secret bancaire, impression de déjà vu ?」、welcome-suisse.ch、2014年。 ↩
4. 国際金融事務局、「FATCA」のページ（sif.admin.ch）：モデル2に基づくFATCA協定は、2014年6月2日に発効し、2014年6月30日から適用されている。権限ある当局間の相互的な自動的情報交換を定めるモデル1に基づく新たな協定が2024年6月27日に署名されており、その発効は早くとも2029年1月1日と見込まれている。 ↩

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