チェックリスト：銀行守秘義務時代から引き継いだ取引関係の是正

• 顧客が現在又は過去に納税者であったすべての国において、顧客の資産の税務コンプライアンスを確認し、入手した証拠を記録する。
• 米国の税務上の地位を示す指標の有無を確認し、該当する外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）上の手続を適用する。
• 自動的情報交換の下で求められる情報が正確に収集され、送付されていることを確保する。
• 資金の流れの履歴、とりわけ他の金融機関への送金、並びに現金又は貴金属による多額の引出しを調査する。
• 取引関係を維持し、又は終了する決定を、資産が金融機関から移される条件とともに記録する。
• 金融機関及び関係する従業員にとっての残存する刑事上及び評判上のリスクを評価する。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。