世界に開かれた金融センターのための倫理

管理委託の伝統は今日、世界中の顧客にサービスを提供する金融センターに対して、特有の問いを投げかけている。外国の資産を受け入れることと、不法な出所を有する資産や税務当局から隠匿された資産の避難所とならないという要請とを、いかに両立させるかという問いである。銀行の秘密保持の危機の後、連邦参事会は、スイスの金融センターが税務上適正な資産のみを受け入れることを確保するための戦略を策定した。¹ 金融機関は、口座開設、資金の出所の確認および取引関係の監視に関する手続を見直してきた。

この展開は、カルヴァン派の道徳がすでに定式化していた要求と一致する。すなわち、富は誠実に取得され、責任をもって用いられる場合にのみ正当である。出所を知らない資金、あるいは出所が疑わしいと思われる資金を受け入れる管理者は、自らの誠実性と金融センター全体の評判とを危険にさらす。資産の出所の確認、重要な公的地位を有する者に対する警戒、そして法令上の要件と相容れない取引関係の拒絶は、この長年の要求を法の言葉で表現したものである。

この問いは、法の支配が脆弱な国々の顧客について、特に鋭く提起される。こうした顧客に対して、ジュネーブ金融センターは、かつてユグノーの亡命者に対してそうしたように、恣意的な権力からの正当な保護を提供することができる。しかし、警戒を欠けば、汚職や公金横領から生まれた資産の受け皿となることもありうる。ジュネーブとアフリカの関係を扱うI部では、具体的な事例と不法資産の返還の仕組みを通じて、このジレンマを検討する。

注

1. Le Temps, “Les banquiers torpillent la stratégie de l’argent propre”（銀行家たちはクリーンマネー戦略を骨抜きにする）：2012年に米国と締結された協定を受け入れる見返りとして左派に提示された「Weissgeld-Strategie」は、二つの要素からなる。すなわち、銀行による顧客の税務上の適正性の確認と、60万スイスフランを超える加重税務詐欺（金融活動作業部会（FATF）のいう意味でのマネーロンダリングの前提犯罪）を発見するための内部措置である。連邦参事会は（2013年）6月までこの草案を意見聴取に付したが、プライベートバンカーたちはこれを「熟練した税務専門家にとってさえ不可能な任務」と評し、情報の自動交換を選好した。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。