1990年：資金洗浄の犯罪化

資金洗浄に対する刑事規定の準備作業は、1986年に開始された。¹国際的には、1989年7月、銀行システム及び金融機関が直面する脅威に対応するため、フランスの主導により、パリで開催されたG7サミットにおいて金融活動作業部会（FATF）が創設された。²

1990年、スイスはスイス刑法（SCC）に二つの新たな犯罪を導入した。第305条の2の資金洗浄罪と、第305条の3の金融取引における注意義務違反の罪である。³後者の規定は、職業上、第三者に属する資産を受け入れ、保管し、又はその投資若しくは移転を助ける者が、状況に応じて求められる注意をもって実質的支配者の身元を確認しなかった場合を処罰するものである。Tribune de Genèveによれば、デューデリジェンス協定上の義務が法律としての効力を得るまでに13年を要し、第305条の3により、口座の実質的支配者の身元を確認しなかった銀行家は1年以下の自由刑に処せられ得ることとなった。⁴

資金洗浄の犯罪化は、一つの断絶を画するものであった。顧客の私生活の保護は、もはや犯罪に由来する資産の隠れ蓑として機能し得なくなった。銀行家は、そのような資産を故意に受け入れた場合、又は受益者の身元確認を怠った場合には、刑事責任を負うこととなった。刑事手続においては銀行守秘義務が解除され、金融機関はデューデリジェンスの手続を整備しなければならなくなった。

もっとも、この断絶はなお不完全なものにとどまった。資金洗浄は前提犯罪を必要とするが、当時、脱税はその一つではなかった。したがって、外国の納税者の未申告資産は、これらの規定の適用対象外であった。その数年後に制定された連邦資金洗浄防止法（AMLA）は、デューデリジェンス義務をすべての金融仲介業者に拡大し、届出機関を創設することとなる。⁵この枠組みについては、第H部で詳しく検討する。租税の問題は、本部第III章で辿る2008年から2017年までの危機の終結をもって、ようやく解決されることとなる。

注意。1990年の資金洗浄の犯罪化は、前提犯罪が存在しない限り、外国の税務当局に申告されていないにすぎない資産には適用されなかった。犯罪に由来する資産と課税されていない資産との区別は、銀行顧客守秘義務の危機に至るまでの約20年間にわたり、金融センターのあり方を規定した。

注

1. ジュネーブ大学、前掲資料。 ↩
2. ジュネーブ大学、前掲資料。 ↩
3. ジュネーブ大学、前掲資料。同資料は、スイス刑法第305条の2及び第305条の3に基づく犯罪の創設に言及している。1990年の第305条の3の導入については、Tribune de Genève、2016年5月30日も参照。 ↩
4. Tribune de Genève、2016年5月30日、前掲。 ↩
5. 1997年10月10日の資金洗浄及びテロ資金供与の防止に関する連邦法（資金洗浄防止法（AMLA）、LBA、SR 955.0）、1998年4月1日施行。同法は、連邦警察局内に資金洗浄報告局を創設した。「Rétrospective des 25 ans de la loi sur le blanchiment d’argent」、La Vie économique、2023年3月。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。