Form A、Form K、Form T：スイスの銀行への実質的支配者の申告

会社がスイスの銀行に口座を開設する際には、会社を所有し、または支配する者を記載した短い様式に署名する。この様式はスイスの銀行間で標準化されており、デューデリジェンスに関する銀行間の協定に基づいている。正しく記入することは簡単であるが、誤りはよく見られ、口座開設を遅らせる原因となる。

法的根拠

マネーロンダリング防止法（AMLA）は、金融仲介業者に対し、状況に応じて求められる注意をもって実質的支配者の身元を確認することを義務付けている（同法第4条）。スイスの銀行は、その詳細を「デューデリジェンスの履行に関するスイスの銀行の行動規範に関する協定」（CDB）に定めており、同協定は標準様式を含んでいる。これらの様式における虚偽の申告は、スイス刑法（SCC）上の犯罪となりうる（同法第251条）。

様式A：資産の実質的支配者

様式Aは、口座に保有される資産の実質的支配者を記録するものである。これは、他人のために行為する個人と、ドミシル会社、すなわち本店所在国において商業、製造その他の営利事業を営まない会社について用いられる。記載されるのは、資産が最終的に帰属する者である。

様式K：事業会社の支配者

事業会社については、銀行は様式Kに支配者を記録する。これは、資本または議決権の少なくとも25%を直接または間接に保有する自然人である。そのような者が存在しない場合には、その他の方法で支配を行使する者を記載し、それもいない場合には業務執行者を記載する。複数の持株階層を有するグループについては、自然人に至るまで支配の連鎖をたどらなければならない。

様式Tと様式S：信託と財団

口座名義人が信託、または信託が保有する会社である場合、様式Tには委託者、受託者、プロテクター（存在する場合）および受益者または受益者の類型を記録する。財団および類似のストラクチャーについては様式Sを用い、設立者、財団評議会のメンバーおよび受益者を記載する。裁量的なストラクチャーについては、銀行は誰が分配に影響を及ぼしうるかを把握しようとする。

遅延の原因となる誤り

• 背後にいる自然人ではなく持株会社を記載すること。
• 銀行がドミシル会社に分類する会社について様式Kを用いること。この場合は様式Aが必要である。
• 様式、組織図および登記簿抄本の間の不整合。
• 株主または受託者が変更されたときに様式の更新を忘れること。

Ressos Legalによる支援

筆者は、口座開設前にグループ・ストラクチャーを検討し、組織図と実質的支配者に関する申告書を準備し、銀行が求める情報について受託者と財団評議会に助言している。初回の相談については筆者まで連絡されたい。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。