2023年改正後のスイスの遺留分制度

スイスの相続法は、遺留分によって近親者を保護しており、被相続人は遺言によってこれを単純に覆すことはできない。2023年1月1日に施行されたスイス民法（CC）の改正は、この遺留分を縮小し、それによって自由に処分できる遺産の割合を拡大した。スイスに資産を有する国際的な家族にとって、新たな規定は、従来存在しなかった計画上の選択肢を開くことが多い。

現行規定の下で保護される者

スイス民法の下で遺留分を有する者は、直系卑属及び生存配偶者又は登録パートナーである。改正以降、直系卑属の遺留分はその法定相続分の2分の1となり、配偶者又は登録パートナーにも同じ割合が適用される。父母はもはや遺留分を有しない。このことは、とりわけ互いにできる限り多くを遺したいと考える子のいない夫婦にとって重要である。

したがって、兄弟姉妹を含め、遺留分権者でない者は、方式上の要件が満たされている限り、遺言又は相続契約によって完全に排除することができる。

実務における自由分

遺産のうち遺留分に拘束されない部分が自由分である。簡単な例がその効果を示している。既婚者が配偶者と子を遺した場合、法定相続分は原則としてそれぞれ2分の1である。その場合、遺留分はそれぞれ4分の1となるため、遺産の半分を、例えば配偶者、一人の子、又は慈善団体に自由に配分することができる。

生前贈与、生命保険契約又は夫婦財産上の請求権が関わる場合には、計算はより複雑になる。これらの項目の一部は、遺留分の算定のために遺産に加算されるからである。

離婚手続と配偶者の権利

改正は、離婚手続係属中の配偶者の地位にも対処した。一定の要件の下で、離婚が確定する前に被相続人が死亡した場合、当該手続に関与している配偶者は遺留分を失うことがある。その正確な要件は、手続がいつどのように開始されたかに依存するため、個別に確認すべきである。

減殺の訴え

遺言、相続契約又は一定の生前贈与が遺留分を侵害する場合であっても、その処分は無効とはならない。遺留分権者は、管轄裁判所に減殺の訴えを提起しなければならず、裁判所は遺留分を回復するために必要な範囲で過大な処分を減殺する。そのような訴えがなければ、処分は有効なままである。

法律はこれらの請求について比較的短い期間を定めており、その期間は相続人が侵害を知った時から進行する。したがって、不利益を受けたと疑う相続人は、速やかに助言を求めるべきである。

2023年より前に作成された遺言

旧法の下で作成された遺言及び相続契約は引き続き有効であるが、改正の施行後に生じた死亡には新たな遺留分が適用される。「私の子らはその遺留分を受け取る」といった文言は、今日では当初意図された結果とは異なる結果を生じさせることがあるため、古い文書は見直しに値する。

実務上有効な対応

• 既存の遺言を見直すこと。2023年より前に署名された文書は、被相続人が現在望むよりも多く又は少なく配分している可能性がある。
• 割合と価額で考えること。現在の資産に基づく明確な計算により、実際にどれだけの自由が存在するかが示される。
• 夫婦財産制を相続と併せて検討すること。スイスでは両者が密接に結びついており、一度に計画するのが最善である。

Ressos Legalによる支援

筆者は、家族及び個人に対し、計算、遺言の起草、並びに減殺請求の防御又は主張を含め、スイスの遺留分規定の下での遺産の構築について助言している。初回の相談については筆者に連絡されたい。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。