受託者およびスイスの銀行に対する受益者の情報請求権

信託をめぐる紛争の多くは、単純な問いから始まる。すなわち、その信託は実際に何を保有しており、どのように管理されてきたのか、という問いである。信託財産がスイスの銀行に計上されているアジア、中東又はアフリカの受益者にとって、その答えは、信託証書、信託の準拠法、及びスイスの銀行が守秘義務をどのように扱うかによって左右される。

まず信託証書から

出発点は常に信託設定文書である。多くの信託証書は、年次計算書、運用報告書又は意向書（レター・オブ・ウィッシュ）など、受益者が閲覧できるものを定めており、中には意図的に開示を制限し、又はプロテクターを経由させるものもある。したがって情報を求める受益者は、他のいかなる措置を講じるよりも前に、信託証書及び補充証書を入手すべきである。これらの文書が、請求及びその後の裁判所への申立ての双方の枠組みを決めるからである。

開示の範囲は準拠法が決める

スイスには独自の国内信託法が存在しない。スイスは、信託に関するハーグ条約及び連邦国際私法（PILA）の信託規定（PILA第149a条以下）に基づいて外国信託を承認している。これは、受益者の権利が信託証書で選択された法、多くの場合は英国法又はオフショア法域の法によって決まることを意味する。多くのコモンロー体系の下では、裁判所は開示を受託者に対する監督管轄権の一部として扱い、受益者の利益を守秘義務及び他の受益者の利益と比較衡量する。裁量信託の受益者は、確定的な権利を有する受益者よりも弱い請求権しか有しない場合があるが、詳細は法域によって大きく異なる。

スイスの銀行が通常拒否する理由

スイスの銀行の契約関係はその顧客との間にあり、信託ストラクチャーにおいては、通常それは受託者又は下位の会社である。銀行はその口座名義人に対して情報提供義務を負い、それ以外のすべての者に対しては銀行法（BankA）に基づく銀行秘密に拘束される。したがって銀行に直接書面を送った受益者は、経済的には明らかに当該資産に対する権利を有している場合であっても、通常は丁重な拒絶を受けることになる。データ保護法上の開示請求によって限定的な個人データが得られることはあるが、完全な口座明細の代わりとなることはまれである。

開示に至る方法

より効果的な方法は、一般に、銀行に明細書の交付を指図できる受託者を通じるか、又は準拠法の下で信託を監督する裁判所を通じるものである。外国で手続が係属している場合には、司法共助によるスイスでの証拠収集が利用できることがあり、スイスの手続においては、裁判所は秘密保持上の考慮を条件として文書の提出を命じることができる。各方法にはそれぞれ固有の所要期間と費用があり、その選択は後の紛争を念頭に置いて行うべきである。

実務上の要点

• 書類を早期に収集する。関係が悪化する前に、信託証書、変更証書及び最近の計算書を受託者に書面で請求する。
• 準拠法を確認する。準拠法は、裁判所がどこまで開示を命じるか、及びどの法廷地が管轄を有するかを決定するからである。
• 銀行ではなく受託者に請求する。スイスの銀行は、ほとんどの場合、その口座名義人の指図に基づいてのみ行動するからである。

Ressos Legalによる支援

筆者は、スイスの銀行口座を有する信託に関する情報請求について受益者及び受託者に助言し、準拠法の法域の弁護士と連携する。初回の相談については筆者に連絡されたい。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。