バーゼル発の資産承継計画、信託と財団――結論

本章の結論

外国人顧客に対する銀行秘密の終焉以来、資産承継計画は、バーゼルのプライベートバンクの価値提案の中核となった。スイス民法典（CC）第80条に基づくスイスの財団は、財団が密に存在するこの都市において公益目的に資しており、他方で第335条は、家族財団を狭い目的に限定している。スイスは2007年以来、ハーグ条約に基づいて信託を承認し、スイス租税会議の通達に従って信託に課税しているが、スイス信託および自由化された家族財団に関する立法計画はまだ実現していない。富裕な個人に対する課税は州ごとに異なり、バーゼルの両準州はいずれも支出課税（一括課税）を廃止している。連邦相続税を求めるJUSOの国民発議は、2025年11月に否決された。2023年の相続法改正が遺留分を縮小した後、2025年の国際私法の改正は、スイスの規則を欧州相続規則に近づけた。一族のガバナンス、ファミリーオフィス、そしてアドバイザーのネットワークがこの全体像を補完しており、他方で自動的情報交換（AEOI）は、あらゆるストラクチャーが適法であり、適正に申告されていることを求めている。美術品コレクション、暗号資産およびデジタル資産、年金貯蓄、不動産は、コレクションの目録作成や秘密鍵の承継から、第2の柱への追加拠出やレックス・コラー（Lex Koller）に至るまで、それぞれ固有の計画上の問題を提起する。バーゼルに移住する一族は通常課税に服し、以前の居住国からの転出を、転入と同様の注意をもって計画しなければならない。

第E部の結論

第E部では、バーゼルにおけるプライベートバンキングの現状とその規制の枠組みを検討してきた。バーゼルの銀行業界は、スイス銀行コーポレーションのUBSへの吸収、Credit Suisseの破綻と2023年のUBSによるその買収、Basler Kantonalbankの引き続く強さ、そして18世紀および19世紀にその起源をさかのぼる少数のプライベートバンクの存続によって特徴づけられている。スイス金融市場監督機構（FINMA）は、監査法人と監督機関の助けを得て金融市場を監督し、スイスの機関が従わなければならないプルーデンス規制と行為規制を定める銀行法（BankA）、金融サービス法（FinSA）および金融機関法（FinIA）を適用している。マネーロンダリング対策は、1980年代のスキャンダル以来、デューデリジェンス義務、報告義務および実質的支配者に関する規則からなる密度の高い制度へと発展しており、スイスは金融活動作業部会（FATF）の圧力の下でこれを引き続き強化している。

2008年から2018年までの間の外国人顧客に対する銀行秘密の終焉は、スイスのプライベートバンクの事業を変貌させた。UBS事件、経済協力開発機構（OECD）基準の採用、スイスの銀行のための米国のプログラム、そして自動的情報交換は、外国の脱税者が数十年にわたって享受してきた保護を取り除いた。財団、信託、相続法、一族のガバナンス、そして複数の法制度の調整の上に築かれた資産承継計画が、事業の新たな基盤となった。第F部では、国内の金融センターから、バーゼルを国際金融の首都とした機関、すなわち国際決済銀行（BIS）と、それが受け入れている基準設定機関に目を転じる。

五つの文で

1.今日のバーゼルの銀行業界は、スイス銀行コーポレーションのUBSへの合併、2023年のCredit Suisseの破綻、Basler Kantonalbank、そして少数の古いプライベートバンクによって形づくられている。

2.FINMAは、銀行法、金融サービス法および金融機関法に基づいて銀行その他の金融機関を監督しており、これらの法律は、プルーデンス規制と行為規制の近代的な枠組みをともに定めている。

3.スイスは1980年代以来、密度の高いマネーロンダリング対策制度を構築し、国際的な圧力の下で、それを租税犯罪、実質的支配者および透明性登録簿にまで拡大してきた。

4.2008年から2018年までの間に、UBS事件、OECD基準、米国の銀行プログラム、そして自動的情報交換を通じて、外国人顧客に対する銀行秘密は終焉を迎えた。

5.財団、信託、相続計画および一族のガバナンスを用いた資産承継計画は、バーゼルにおけるプライベートバンキングの新たな基盤となった。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。