スイスの財団

財団は、スイスのウェルス・プランニングにおける最も古い手段である。スイス民法（ZGB）第80条によれば、財団は特定の目的のために財産を拠出することによって設立される。財団は商業登記簿への登記によって法人格を取得し、社員も所有者も持たず、設立者が定めた目的を追求しなければならない理事会によって運営される。設立者は、目的を広く定めることも狭く定めることもでき、一定の要件の下で目的を変更する権利を留保することができ、また最初の理事を任命することができる。¹

バーゼルには財団が密集している。1886年にクリストフ・メリアンとその妻マルガレータ・メリアン＝ブルクハルトの遺贈によって設立されたクリストフ・メリアン財団をはじめとする、この都市の公益財団は、前の章で述べた市民的アイデンティティの一部をなしている。製薬業の一族は、芸術、学術および社会的目的のための財団を設立した。美術商エルンスト・バイエラーとヒルディ・バイエラーが創設したリーエンのバイエラー財団は、1997年の開館後、スイスで最も多くの来館者を集める美術館の一つとなった。² スイス法は、公益財団を、その活動が全国的か地域的かに応じて連邦または州（カントン）の監督官庁の下に置いており、バーゼル＝シュタット州は地域的な財団のために独自の監督官庁を有している。

家族財団は事情が異なる。民法第335条は、家族構成員の教育、婚資および扶助の費用、またはこれに類する目的という限定された目的に限り、家族財団を認めている。連邦最高裁判所はこの規定を厳格に解釈しており、そのような特定の必要なしに、単に家族構成員の生活水準を維持するために給付を行う財団は、禁止された扶養財団であり、したがって無効であると判示している。³ この制限は、限嗣相続と一族の財産の永久的な拘束に対する19世紀の立法者の敵意にさかのぼる。その結果、子孫の一般的な利益のために資産を保有しようとするスイスの一族は、外国の手段、典型的にはリヒテンシュタインの財団またはコモン・ローの信託を用いてきた。

もっとも、スイスの裁判所は、国際私法の規則に基づいて外国の家族財団を承認してきた。連邦最高裁判所は第335条が承認の拒絶を要するスイスの公序の原則を表すものではないと判示しているため、リヒテンシュタイン法の下で有効に設立されたリヒテンシュタインの扶養財団はスイスで承認される。⁴ スイス法が、外国から来た場合には承認する手段を自国の居住者が設立することは禁じているという逆説は、改正をめぐる議論において繰り返し持ち出される論拠となってきた。

注

1. 財団に関するスイス民法（ZGB、SR 210）第80条から第89a条まで。2006年に導入された設立者の請求による目的の変更（ZGB第86a条）について。要確認。 ↩
2. クリストフ・メリアン財団（1858年に死去したクリストフ・メリアンの遺言に基づいて設立され、1886年から活動）およびバイエラー財団（1997年にリーエンで美術館開館）については、各財団の公表資料を参照。要確認。 ↩
3. 家族財団に関するZGB第335条、および純粋な扶養財団（Unterhaltsstiftungen）の禁止に関する連邦最高裁判所の判例、例えばBGE 108 II 393、BGE 135 III 614。要確認。 ↩
4. 国際私法に関する連邦法（PILA）第150条および第154条に基づくスイスにおける外国（特にリヒテンシュタイン）の扶養財団の承認、ならびにスイスの公序の問題については、BGE 135 III 614および文献を参照。要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。