銀行秘密の起源と建国神話

銀行家の顧客に対する守秘は、銀行法よりも古い。ジュネーブとバーゼルのスイスのプライベートバンカーは何世紀にもわたって慎みを実践してきたのであり、民法は、銀行が負う契約上の注意義務の一部として、また人格の一般的保護の一部として、これを保護していた。1934年11月8日の銀行法（1935年3月1日施行）が付け加えたのは、刑事制裁であった。同法第47条は、銀行の従業員および役員による職業上の秘密の侵害を、顧客の告訴の有無にかかわらず国家が訴追する犯罪としたのである。¹

何十年にもわたり、スイスの銀行と多くの政治家は、この刑事上の保護をナチス・ドイツにおけるユダヤ人迫害に言及して説明してきた。この説明によれば、1934年の立法者は、スイスの銀行にあるドイツのユダヤ人顧客の口座を突き止めようとしたとされるゲシュタポの手先から、その資産を守ろうとしたというのである。この物語は銀行秘密に人道的な起源を与え、ホロコースト犠牲者の休眠資産をめぐる論争によってスイスの銀行が激しい国際的監視にさらされた1990年代に至るまで、公の議論において用いられた。²

立法資料を検討した歴史家たちは、この説明をおおむね否定している。彼らの研究によれば、秘密の刑事上の保護は、1930年代初頭の銀行危機と、ドイツおよび中欧向けの融資で多額の損失を被ったスイスの銀行に対する信頼を強化したいという願望から生まれたものである。さらにもう一つの要因と考えられるのが1932年の事件である。この事件では、フランス警察がバーゼル商業銀行（Basler Handelsbank）のパリの事務所を捜索し、政治家や高級官僚を含む、スイスに未申告の口座を保有するフランス人顧客のリストを発見した。この事件はフランスとの外交紛争を引き起こし、外国顧客には本国の税務調査に対するより強力な法的保護が必要であると銀行に確信させたようである。³

これらの歴史家によれば、ユダヤ人保護の物語は、国外でますます批判されるようになった秘密について、銀行が道徳的な正当化を必要とした1960年代になって初めて現れた。この問題は細部についてはなお議論があり、迫害された顧客を保護した個別の事例が存在したことも確かであるが、証拠の重みは別の方向を指している。それは、外国の税務当局から外国資本を守るために構想された手段であったことを示唆している。バーゼルはこの歴史において特別な位置を占めている。改革の引き金となったと思われる事件はバーゼルの銀行に関するものであり、その後75年間にわたって銀行秘密を擁護したスイス銀行協会も同じ都市に本拠を置いていたからである。⁴

注

1. 1934年11月8日の銀行および貯蓄銀行に関する連邦法（1935年3月1日施行）と第47条における銀行秘密の侵害に対する刑事制裁の導入、ならびに銀行の守秘義務のそれ以前の民法上の根拠については、スイス銀行法に関する標準的な文献を参照。要確認。 ↩
2. 銀行秘密はナチス・ドイツからユダヤ人顧客を守るために1934年に導入されたとする物語、公の議論におけるその利用、および1990年代の休眠資産論争におけるその見直しについては、スイスの銀行秘密の歴史に関する文献（例えばGuex、Vogler、独立専門家委員会「スイス―第二次世界大戦」の報告書）を参照。要確認。 ↩
3. パリにおけるバーゼル商業銀行事件（1932年）、フランス当局の要求、および1934年の銀行秘密の刑事上の保護に対するその影響の可能性については、歴史研究（特にGuex, “The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law and Its Repercussions for Swiss Federal Policy”, Business History Review 2000）を参照。要確認。 ↩
4. 第二次世界大戦後（特に1960年代以降）におけるユダヤ人保護の物語の出現、および歴史家による1934年の立法者の動機の評価については、Guex（2000年）およびVogler（2005年）を参照。現状は要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。