ドイツ側：Zollと対外経済法

国境のドイツ側では、関税は連邦の所管であり、ボンのGeneralzolldirektion（連邦関税総局）と地域の主税関によって行使されている。バーゼルに面する地域を管轄する主税関はHauptzollamt Lörrach（レラハ主税関）であり、その税関にはヴァイル・アム・ライン、ヴァイル＝フリートリンゲンおよびレラハ＝シュテッテンの通関地点、ならびにバーディッシャー駅のドイツ税関が含まれる。重大な関税犯罪および輸出犯罪の捜査は関税捜査機関であるZollfahndungの任務であり、そのシュトゥットガルト事務所がバーデン＝ヴュルテンベルク州を管轄し、国境地域にも拠点を置いている。ケルンのZollkriminalamt（関税刑事局）は中央機関として機能し、輸出管理および制裁違反の複雑な事案を扱っている。¹

ドイツ側の実体法は、対外経済法（Außenwirtschaftsgesetz, AWG）であり、対外経済令、ならびにデュアルユース品および制裁に関する直接適用される欧州規則がこれに加わる。許可はエシュボルンの連邦経済・輸出管理庁（BAFA）の所管である。AWG第17条は、武器禁輸に違反すること、または掲載された軍用品を許可なく輸出することを犯罪とし、特に重大な事案では10年以下またはそれ以上の自由刑を定めている。AWG第18条は、掲載された者に資金を提供することの禁止や制裁対象の仕向地への商品の輸出など、欧州の制裁規則の違反を含むその他の違反を処罰する。AWG第19条は秩序違反を対象とし、これには過失による違反が含まれる。²

この分野のドイツ刑法は、2024年に採択された、EUの制限的措置の違反に対する犯罪および刑罰の定義に関する欧州連合（EU）の指令によって形作られてきた。同指令は加盟国に対し、回避を含む制裁の故意の違反を犯罪化し、法定刑の上限の最低水準および法人の責任を定めることを求めている。ドイツはすでにAWGにおいて広範な制度を有していたが、同指令は、たとえば企業に対する制裁について調整を必要とした。企業に対する制裁は、ドイツ法では秩序違反法に基づく過料として科されるからである。国内法化の期限は2025年5月に満了したため、ドイツおよびフランスの実施状況は閲読時点で確認されるべきである。³

バーゼルの実務家にとって、ドイツの制度が重要であるのは、多くの取引が両方の法秩序に関わるからである。ドイツの供給者から規制対象部品を購入し、バーゼルで加工し、製品を第三国に販売するスイス企業は、第一段階についてはドイツの輸出許可を、第二段階についてはスイスの許可を必要とすることがある。バーゼルのグループのドイツ子会社はAWGおよび欧州の制裁に直接服する一方、そのスイスの親会社はスイス法に服する。ドイツの関税捜査機関は広範な権限を有し、ドイツの検察当局は制裁違反を積極的に追及しているため、事案のドイツ側の方がより大きなリスクを伴うことが多い。並行する手続における弁護の調整は、この地域における越境実務の典型的な任務である。⁴

注

1. ドイツ関税行政、Hauptzollamt Lörrachおよびその税関、Zollfahndungsamt Stuttgart、ならびにZollkriminalamtの組織については、ドイツ関税行政のウェブサイト（zoll.de）を参照。所在地および所管は要確認。 ↩
2. 2013年6月6日の対外経済法（AWG）第17条、第18条および第19条。対外経済令（AWV）。規則（EU）2021/821（デュアルユース規則）。法定刑の範囲は要確認。 ↩
3. EUの制限的措置の違反に対する犯罪および刑罰の定義に関する2024年4月24日の指令（EU）2024/1226。国内法化期限は2025年5月20日。ドイツ法における企業に対する過料については、秩序違反法（OWiG）第30条を参照。国内法化の状況は要確認。 ↩
4. スイスから再輸出されるドイツ製部品を伴う取引におけるスイスとドイツの輸出管理法の相互作用、および再輸出に関するEUの規定については、BAFAのガイダンスおよび経済省経済事務局（SECO）の情報を参照。要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。