欧州と英国の制度

欧州連合（EU）は、より広範なアプローチを選択した。2018年の第5次資金洗浄防止指令（AMLD5）は、美術市場にとって重要な二つの類型の義務対象者を追加した。第一は、美術品の取引を行い、またはその仲介者として行動する者であり、取引または一連の関連取引の額が1万ユーロ以上となる場合の画廊およびオークションハウスを含む。第二は、同じ基準額の下で、フリーポート内において美術品を保管し、取引し、またはその仲介者として行動する者である。加盟国は2020年1月までにこれらの規則を国内法化しなければならなかった。ドイツは資金洗浄法（GwG）の改正によりこれを実施し、同法は支払手段にかかわらず、基準額を超える場合には美術商を義務対象者として扱っている。¹

2024年に採択された新たな欧州の枠組みは、直接適用される規則の形でこのアプローチを継続している。規則（EU）2024/1624は、文化財の取引業者およびフリーゾーンにおいてそれを保管する者を義務対象者に掲げ、2027年7月からすべての加盟国で統一的に適用される。同じパッケージにより、フランクフルト・アム・マインに欧州資金洗浄防止機関（AMLA）が設置され、各国の監督当局を調整することになる。したがって、EU域内に支店や顧客を有するスイスの取引業者は、スイス法の適用範囲がより狭いことにかかわらず、取引相手や銀行によって欧州の基準を求められることになる。²

英国は、EU離脱が完全に効力を生じる前に、同じ基準を実施した。The Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2019は、2020年1月10日付で「美術市場参加者（art market participants）」という類型を導入した。これは、取引または一連の関連取引の額が1万ユーロ以上となる場合に、美術品の取引を行い、またはその売買の仲介者として行動する者を対象とする。美術市場参加者は、これを監督する英国歳入関税庁（HMRC）に登録しなければならない。登録後は、顧客デューデリジェンスを実施し、リスク評価を行い、従業員を研修しなければならない。アート・バーゼル（Art Basel）に出展するディーラーの多くはロンドンを拠点としているため、英国の規則はバーゼルにとっても重要である。³

米国では、2020年資金洗浄防止法が銀行秘密法を古美術品の取引業者に拡大し、美術品取引に関する調査を義務付けた。議会は、これを含める提案が繰り返しなされてきたにもかかわらず、これまでのところ一般の美術品取引をこの制度の外に置いている。米国、欧州およびスイスのアプローチのこうした違いは、国際的な見本市に実務上の帰結をもたらす。ニューヨークのディーラー、パリの画廊、チューリッヒのオークションハウスは、バーゼルで隣り合うスタンドにおいて締結される取引について、それぞれ異なる三つの規則に服することがありうる。⁴

注

1. 指令（EU）2018/843（AMLD5）により改正された指令（EU）2015/849の第2条第1項第3号i号およびj号；物品取引業者、美術品仲介者および美術品保管者に関するGwG（ドイツ）第2条第1項第16号。要確認。 ↩
2. Regulation (EU) 2024/1624 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing（2027年7月10日から適用）、およびRegulation (EU) 2024/1620 establishing the Authority for Anti-Money Laundering and Countering the Financing of Terrorism。現状は要確認。 ↩
3. The Money Laundering and Terrorist Financing (Amendment) Regulations 2019 (SI 2019/1511)。Money Laundering Regulations 2017第14規則に「art market participant」の定義を挿入するもので、2020年1月10日施行；美術市場参加者向けHMRCガイダンス。要確認。 ↩
4. 古美術品の取引業者および美術品取引に関する調査についての2020年資金洗浄防止法（Anti-Money Laundering Act of 2020）（National Defense Authorization Act for Fiscal Year 2021の一部）第6110条；その後の金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）による規則制定。現状は要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。