美術商に対するスイスの規制

スイス資金洗浄防止法（AMLA）は、主として金融仲介業者に適用される。美術商やオークションハウスを含む「物品取引業者」の範疇は、2016年1月1日以降、商取引において10万スイスフランを超える現金を受け取る場合に限り、同法の適用を受ける。このような支払いを受けた取引業者は、契約当事者および実質的支配者の身元を確認し、異例の取引の背景を解明しなければならない。資金洗浄の疑いがある場合、取引業者はスイス資金洗浄報告局（MROS）に報告する。同法はまた、これらの取引業者に対し、義務の遵守を検証する監査法人を選任することを求めている。¹

実務上、この現金基準のため、同法は既存の美術品取引にはほとんど関係がない。スイスの画廊やオークションハウスは、多額の支払いについては銀行振込を求めるからである。銀行を通じた支払いにより、デューデリジェンスは銀行に移る。銀行は顧客に関する自らの知見に基づいて審査を行う。もっとも、支払銀行が国外にある場合、所有関係の不明な会社が代金を支払う場合、あるいは価格そのものが価値移転の手段となっている場合には、空白が残る。資金洗浄およびテロ資金供与対策に関する省庁間調整グループ（CGMF）は、その国家リスク評価において美術市場を取り上げた。公表された要約によれば、同グループはデータの不足を指摘しつつ、リスクを中程度と評価した。²

2024年、連邦参事会は、法人の透明性に関する法案とともに改革パッケージを提示し、一定の分野について現金基準を引き下げることを提案した。教書によれば、貴金属・宝石の取引業者および不動産取引における現金支払いは、1万5,000スイスフランを超える場合にデューデリジェンスの対象となるものとされた。その他の取引業者に対する一般的な基準は変更しないものとされた。美術商をより低い基準の対象とし、あるいは金融仲介業者として扱う提案も議論されたが、改革の中心とはならなかった。議会は2025年にこのパッケージを審議した。美術品取引に関する正確な結果は、読者が本稿を読む時点で確認を要する。³

もっとも、美術商は、現金基準とは無関係の第二の義務群にも服している。2003年の文化財の国際的移転に関する連邦法は、2005年6月1日に施行された。同法は、美術品取引および競売に従事する者に対し、供給者の身元とその処分権限を確認することを義務付けている。また、これらの者は、関係国の輸出入規則について顧客に情報を提供し、取得の記録を30年間保存しなければならない。本章後半でさらに論じるこれらの義務は、金融上の規則に先行する一種の「供給者確認（know-your-supplier）」の注意義務を求めるものである。⁴

注

1. 2016年1月1日施行のAMLA（SR 955.0）第2条第1項b号、第8a条および第15条。10万スイスフランを超える現金を受け取る取引業者のデューデリジェンス義務および対応する監査義務について。要確認。 ↩
2. CGMFの国家リスク評価（2015年の第1次報告書、その後の分野別報告書）における美術市場の取扱いについては、連邦財務省および国際金融事務局の刊行物を参照。評価および現状は要確認。 ↩
3. 連邦参事会「法人の透明性および実質的支配者の特定に関する連邦法ならびにAMLAの改正に関する教書」（2024年5月）。貴金属・宝石の取引業者および不動産における現金支払いについて提案された1万5,000スイスフランの基準を含む。2025年の議会審議。現状は要確認。 ↩
4. 2003年6月20日の文化財の国際的移転に関する連邦法（文化財移転法、CPTA、SR 444.1、2005年6月1日施行）第16条、および記録保存に関する文化財移転令（SR 444.11）。要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。