制裁の潜脱とロシア迂回輸出の問題

2022年以降、対ロシア制裁の執行は欧州における国境管理の主要なテーマとなった。欧州連合（EU）は、ロシアへの輸出を禁止する商品の範囲を拡大し続ける制限的措置のパッケージを次々と採択してきた。スイスは、ウクライナ情勢に関連する措置に関する命令を通じて、その大半に追随している。困難は回避にある。西側の部品、とりわけ電子機器、工作機械および一定の化学品は、トルコ、コーカサスおよび中央アジアの諸国、アラブ首長国連邦といった第三国を通じてロシアに届き続けている。貿易統計は、2022年以降これらの国々のEUからの輸入が急増していることを示しており、これは国内需要だけでは説明できない。¹

EUは、国境に直接影響するいくつかの手段で対応した。第一に、米国、英国および日本とともに作成された共通高優先度品目リストであり、これはロシアの兵器システムに見られる戦場用物品を特定し、関税分類番号によって分類している。リストが関税分類番号を用いているため、税関システムは貨物に自動的に警告を付すことができる。第二に、規則833/2014第12g条に基づく「ノー・ロシア」条項であり、これは欧州の輸出者に対し、一定の機微な商品について契約においてロシアへの再輸出を禁止することを求めている。第三に、第三国の子会社が制裁を損なわないよう確保するための、欧州の親会社の最善努力義務である。スイスは、細部と時期に違いはあるものの、自国の命令において同等の措置を採用している。²

三つの関税領域の接点にある都市にとって、スイスを経由した回避の問題は微妙である。デューデリジェンスなしにはドイツからカザフスタンへ輸出できない商品も、スイスの管理がより緩やかであれば、理論上はまずスイスへ輸出し、そこから第三国へ輸出することができる。そのためEUは、スイスの実施状況を注視してきた。スイスは、政治的理由から、またスイスの輸出産業が欧州のパートナーの信頼に依存しているという理由からも、自国が回避の拠点となっているという印象を与えないよう努めてきた。バーゼル地域では、その結果として、欧州の商品の再輸出に対する管理の強化、ドイツおよびフランスの税関とのより緊密な情報交換、そしてライン川の港を通過する通過貨物へのより大きな注意がもたらされた。³

迂回事案で最も頻繁に関わる商品は、特殊な兵器部品ではない。それらは標準的な工業製品、すなわちマイクロエレクトロニクス、コネクタ、ベアリング、工作機械、光学機器、航空機や車両の交換部品である。その多くは、南ドイツおよび北スイスの企業によって製造または取引されている。したがってこの地域の税関職員は、第三国の新たな荷受人、通常とは異なる経路、商品と整合しない価額、あるいは取引と無関係の当事者による支払といった、通常の貨物の中の疑わしいパターンを見抜かなければならない。求められる技能は、伝統的な関税分類の専門家の技能よりも金融捜査官の技能に近く、欧州全域の税関当局が分析部門に投資してきた理由はここにある。⁴

注

1. 改正後の理事会規則（EU）第833/2014号。ウクライナ情勢に関連する措置に関する2022年3月4日の命令（SR 946.231.176.72）。第三国経由の迂回については、欧州委員会の分析および2022年以降の貿易フローに関する研究機関の報告書を参照。数値は要確認。 ↩
2. 共通高優先度品目リストについては、同リストに関する欧州委員会のガイダンスおよび規則833/2014におけるその附属書を参照。「ノー・ロシア」条項については、2023年6月の第11次パッケージにより導入された規則833/2014第12g条を参照。子会社に関する最善努力義務については、2024年6月の第14次パッケージにより導入された規則833/2014第8a条を参照。スイスの対応規定については、ウクライナ命令の改正を参照。現状は要確認。 ↩
3. 対ロシア制裁のスイスによる実施に対するEUの評価、およびスイスが採用した回避防止措置については、2022年以降の経済省経済事務局（SECO）および連邦参事会の公表資料ならびにEU制裁特使の報告書を参照。現状は要確認。 ↩
4. ロシア向け迂回事案における商品の類型および指標については、回避防止に関するEU、米国、英国および日本の産業界向け共同ガイダンス、ならびに2022年および2023年のFinCENとBISの共同警告を参照。要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。