番号口座と守秘の実務

1934年の銀行法による銀行秘密の保護には、秘密保持を強化する銀行実務が伴っていた。最も有名なのは番号口座である。これは、銀行の通常の記録において、顧客の氏名の代わりに番号またはコードによって識別される口座である。口座名義人の身元を知るのはごく少数の上級従業員のみであり、それは別個の閲覧制限付きのファイルに記録された。番号口座は、銀行従業員の不注意な漏洩と、銀行の通常の記録を目にしうるあらゆる者の好奇心から顧客を保護した。¹

番号口座は大衆文化においてスイスの銀行業の象徴となり、映画や小説ではスパイ、独裁者および犯罪者と結びつけられた。実際には、それは顧客を銀行に対して匿名にするものではない、控えめな技術的措置であった。銀行は常に口座名義人の身元を知っていた。1977年にスイスの銀行の注意義務に関する協定が導入されて以来、銀行はその身元を確認し、記録することを義務づけられている。番号口座は現在も認められているが、他の口座と同じ本人確認要件に服し、かつ口座名義人および実質的支配者の氏名が銀行のコンプライアンス部門および監査人に利用可能であることが条件とされる。

秘密保持のための他の実務には、通信におけるコードネームの使用、取引明細書を顧客の自宅住所に送付しないための銀行での郵便物の留置き、そして表に出ることを望まない顧客のために自己の名義で口座を開設する仲介者、すなわち弁護士、受託者および資産運用会社の利用が含まれていた。これらの実務は、プライバシーと保護に対する正当な必要に資するものであったが、脱税を容易にし、場合によっては犯罪資産の隠匿をも容易にした。第E部は、実質的支配者の確認に関する規則、仲介者に求められる申告、および情報の自動交換が、これらの実務をいかに制限してきたかを検討する。

注

1. スイスの銀行実務における番号口座（Nummernkonten）、その機能およびその規制については、スイスの銀行秘密に関する文献、および番号口座に関するスイス金融市場監督機構（FINMA）の実務を参照。要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。