マネーロンダリング・リスクに関する国際的な知見
長年にわたり、金融活動作業部会（FATF）は、貿易を利用した資金洗浄や高価値物品に関する類型報告書の中で、美術市場について付随的に言及するにとどまっていた。2023年2月、FATFは、加盟国、税関当局および業界からの意見を得て作成した専門の報告書Money Laundering and Terrorist Financing in the Art and Antiquities Marketを公表した。同報告書は二つの分野を区別している。近現代美術の市場では、主なリスクは高額購入を通じた犯罪収益の洗浄にある。古美術品の市場では、略奪や不正取引そのものが犯罪収益を生み出しうるのであり、紛争地域のテロ組織がこれに関与してきた。1
FATFが挙げるリスク指標には、買主としての会社や信託の利用、買主と無関係な第三者による支払い、高リスク法域からの支払いが含まれる。さらに、もっともらしい説明のない現金または暗号資産による支払い、購入直後の大幅に異なる価格での転売、資金の出所に関する情報提供への消極的態度も指標とされる。古美術品については、同報告書は、輸出書類の欠落または不整合、最近数十年の間に突然始まる来歴、武力紛争の影響を受けた地域からの物品を付け加えている。これらの指標は、スイスの銀行があらゆる異例の取引に適用する指標とほぼ一致している。それは、美術市場がいかに金融コンプライアンスの概念世界に引き込まれてきたかを示している。2
資産回復と腐敗防止に関するその活動をE部で論じたバーゼル・ガバナンス研究所（Basel Institute on Governance）は、2010年代初頭からこの議論に寄与してきた。2012年に公表され2018年に改訂された同研究所のBasel Art Trade Guidelinesは、金融上のデューデリジェンスの基準を画廊、オークションハウスおよびアート・アドバイザーのための規則に置き換える最初期の試みの一つであった。欧州委員会も、その超国家的リスク評価において同様の結論に達した。欧州委員会は、美術品・古美術品の取引を重大な脆弱性を有する分野と認定し、加盟国に対して資金洗浄防止義務をこの分野に拡大するよう勧告した。インターポール、ユネスコ（UNESCO）および世界税関機構は、それぞれ文化財の不正取引と組織犯罪との結び付きを記録してきたが、同時に信頼できる統計が乏しいことを強調している。3
実証的な全体像は依然として不完全である。美術品を通じた資金洗浄の訴追は、不動産や銀行口座に関わるものと比べてまれである。公になった事件の大半は、美術品を会社、ヨット、不動産などの他の資産と組み合わせたものである。研究者は、事件数が少ないのは、現象がまれであることと同程度に、発見の困難さを反映している可能性があると指摘している。金融センターにとって、政策上の結論はいずれの場合も同じである。このような特徴を持つ分野が、予防の仕組みの外に無期限にとどまることはできない。もっとも、その義務は、売上高の小さい多数の小規模画廊からも成る市場に見合った、比例的なものでなければならない。4
注
- FATF, Money Laundering and Terrorist Financing in the Art and Antiquities Market（パリ、2023年2月）。美術市場と古美術品市場の区別およびリスク指標の一覧を含む。要確認。 ↩
- 美術品・古美術品市場における買主、支払いおよび物品に関するレッドフラッグ指標については、前掲FATF（2023年）のリスク指標に関する附属書を参照。要確認。 ↩
- Basel Institute on Governance, Basel Art Trade Guidelines（2012年、2018年改訂）；欧州委員会, Report on the assessment of the risk of money laundering and terrorist financing affecting the internal market（COM(2017) 340 およびその後の版）；インターポール、ユネスコおよび世界税関機構（WCO）の文化財の不正取引に関する刊行物。要確認。 ↩
- 美術品が関わる訴追の記録件数が限られていること、および美術市場を通じた資金洗浄の規模をめぐる議論については、前掲FATF（2023年）および美術犯罪に関する学術文献を参照。要確認。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。