保管から計画へ
外国顧客にとって銀行秘密が終わったとき、スイスのプライベートバンクはその報酬の新たな正当化根拠を見出さなければならなかった。その答えの多くは、ウェルス・プランニング、すなわち世代、法域および法体系をまたいで一族の資産を構築する専門分野にあった。バーゼルは、この用語が存在するはるか以前から、ウェルス・プランニングの一形態を実践していた。この都市の門閥家は、家族組合を通じて財産を保有し、公益財団を設立し、慎重に姻戚関係を結び、絹リボン工場、商館および銀行を200年、300年にわたって父から子へと受け継いできた。この世界から生まれたプライベートバンクは、一族の財産が有価証券のポートフォリオであると同時に、法的・感情的な構築物でもあることを理解していた。1
今日、バーゼルからのウェルス・プランニングは、かつてないほど国際的な顧客層に奉仕している。ドイツ、フランス、イタリア、中東、中南米およびアジアの一族が、バーゼルの銀行に資産を保有し、複数の国に会社を所有し、その子どもたちはロンドンで学び、ニューヨークで働き、シンガポールで結婚する。彼らの問いは、相続法、相続および贈与に対する課税、債権者や離婚からの資産の保護、同族会社のガバナンス、そして資産の慈善的活用に関わる。いずれの問いも少なくとも二つの、しばしばそれ以上の法体系にまたがっている。
本章は、バーゼルにおいて、またバーゼルから用いられるウェルス・プランニングの手段と制度を記述する。スイスの財団、ハーグ条約に基づく信託の承認、スイス信託法をめぐる議論、支出課税（一括課税）および州（カントン）の相続税を含む富裕層の課税、プランニング手段としての生命保険の利用、相続に関するスイス国際私法の改正、ならびに欧州相続規則との相互作用を検討する。最後に、一族の資産のガバナンスと、この専門分野を実践するアドバイザーの役割を論じる。
注
- 18世紀から20世紀までのバーゼル門閥の家族戦略（家族組合、財団、婚姻による同盟）については、第B部および第C部で引用した文献、特にSarasin, Stadt der Bürger, 1997を参照。要確認。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。