ディーラー、不動産と美術品市場

資金洗浄防止制度は、もともと金融仲介業者を念頭に置いて設計されたものである。しかし資金は、物品、不動産および美術品の購入を通じても洗浄されうるものであり、金融活動作業部会（FATF）は繰り返しこれらの部門に注意を促してきた。2016年以降、スイス法は、商取引において10万フランを超える現金を受領する物品取引業者にデューデリジェンス義務を課している。これらの義務を避けたい取引業者は、銀行を通じた支払を求めることができ、その場合には銀行が確認を行う。法人の透明性に関連して論じられた改正パッケージは、貴金属や不動産を含む一定の部門について、より低い基準額を定めていた。¹

不動産は、検証の難しい価値を持つ安定した資産に多額の資金を投じることを可能にするため、以前から特有のリスクを伴う部門とみなされてきた。スイスでは、不動産の購入はそれ自体としては資金洗浄防止法（AMLA）の対象ではなかった。デューデリジェンスは、購入資金を融資し、または購入代金を送金する銀行によってのみ行われていた。スイス当局の国家リスク評価はこの欠缺を指摘した。改正パッケージは、不動産取引に関与するアドバイザーに一定の義務を拡大することによってこれに対処した。この点は次の節でさらに検討する。²

美術品市場は、バーゼルに関する本書において特に言及に値する。この都市は、1970年にバーゼルのギャラリストたちによって創設され、今日では世界で最も重要なアートフェアの一つであるアート・バーゼルの開催地だからである。美術品市場には、濫用に対して脆弱となる特徴がある。すなわち、高額な価格、主観的な評価、買い手と売り手に関する慎みの伝統、そして代理人や仲介者の利用である。美術品はまた、フリーポートや保税倉庫に長期間保管され、そこから出ることなく持ち主を変えることができる。この観察は、特定のフェア、ギャラリーまたは収集家の不正を示唆するものではない。それは、業界自身が認識している構造的リスクを記述するものである。³

スイスはこれらのリスクにいくつかの方法で対応してきた。2016年以降、フリーポートおよび税関倉庫の運営者は、寄託者と保管物品を特定する目録を備えなければならない。バーゼル・ガバナンス研究所はバーゼル美術品取引ガイドラインを公表し、作品の来歴および当事者の身元に関するデューデリジェンスを推奨した。業界内では、いくつかの団体が行動規範を採択している。取引額の基準を超える美術品取引業者に資金洗浄防止義務を課した欧州連合（EU）とは異なり、スイス法はこれまで、主として物品取引業者および現金支払に関する一般規定を通じて美術品取引業者を対象としてきた。現状は要確認。⁴

注

1. 10万スイスフランを超える現金を受領する物品取引業者のデューデリジェンス義務（AMLA第2条第1項b号および第8a条、2016年1月1日施行）、ならびに一定の部門について現金の基準額を引き下げる2024/2025年の改正パッケージの提案については、SR 955.0および連邦参事会の教書を参照。基準額および現状は要確認。 ↩
2. 資金洗浄およびテロ資金供与対策に関する省庁間調整グループ（CGMF）の国家リスク評価が指摘したスイス不動産部門における資金洗浄リスク、ならびに改正パッケージによる不動産取引のアドバイザーへのデューデリジェンス義務の拡大については、連邦財務省の公表資料を参照。現状は要確認。 ↩
3. 1970年のバーゼルのギャラリストたち（エルンスト・バイエラー、トゥルードル・ブルックナー、バルツ・ヒルトら）によるアート・バーゼルの創設、ならびにFATFおよび各国当局が指摘した美術品市場の資金洗浄リスクについては、Art Baselの公表資料および美術品・骨董品市場における資金洗浄およびテロ資金供与に関するFATF報告書（2023年）を参照。要確認。 ↩
4. 改正スイス関税法令に基づくフリーポートおよび公開税関倉庫の目録義務、バーゼル・ガバナンス研究所のBasel Art Trade Guidelines（2012年、2018年改訂）、ならびに指令（EU）2018/843に基づく美術品市場参加者の対象化（基準額1万ユーロ）については、関係資料を参照。現状は要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。