資産承継計画におけるコンプライアンス

銀行秘密の終焉は、プライベートバンキングを変えたのと同じくらい深くウェルス・プランニングを変えた。かつて税務当局から資産を隠すのに役立ったストラクチャーは、今日では情報の自動的交換の下で報告されている。共通報告基準（CRS）は、金融機関に対し、信託、財団および会社を透視してその支配者および受益者を特定し、これをその居住国の当局に報告することを求めている。DAC6として知られる、国境を越えた取決めの義務的開示に関する欧州連合（EU）の指令は、EU域内の仲介者に対し、アグレッシブ・タックス・プランニングの指標を備えた一定の取決めを報告することを求めている。¹ スイスはDAC6を採用していないが、EU域内の仲介者と協働するスイスのアドバイザーは、これを考慮に入れなければならない。

したがって、現代のウェルス・プランナーは、あらゆるストラクチャーが関係するすべての国の税務当局から見えるものであるという前提で仕事をしている。秘匿はもはや選択肢ではなくなったため、今日重要なのは、ストラクチャーが適法かつ適切であり、関係するすべての国で適正に申告されているかどうかである。この転換は、ウェルス・プランニングをより厳しく、またより誠実なものにした。それはまた助言の価値をも高めた。誤りのコストは、今日では税、制裁、そして場合によっては刑事手続という形で、一族によって公然と負担されることになるからである。

注

1. CRSにおける信託および財団の取扱い（支配者、委託者、受託者、プロテクターおよび受益者の報告）、ならびに報告対象となる国境を越えた取決めに関する義務的な自動的情報交換に関する理事会指令（EU）2018/822（DAC6）については、経済協力開発機構（OECD）およびEUの公表資料を参照。要確認。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。