マネー・ローンダリング対策：AMLA、CDBと実質的支配者――結論

結論

スイスのマネーロンダリング対策制度は、スキャンダルへの対応として構築された。1977年のキアッソ事件は、銀行のデューデリジェンスに関する最初の協定につながった。マルコス、デュヴァリエ、アバチャその他の支配者の資産は、不正資産の凍結および返還の政策につながり、他方で1988年のレバノン・コネクション事件は、1990年のマネーロンダリング罪の創設につながった。1997年のマネーロンダリング防止法（AMLA）は、金融仲介業者に対して、本人確認、解明、文書化、組織整備、そしてマネーロンダリング報告室（MROS）への報告の義務を課しており、その遵守はスイス金融市場監督機構（FINMA）と自主規制機関によって監督されている。スイス銀行協会のデューデリジェンス協定（CDB）は、その書式を通じて実質的支配者の確認を具体化している。2016年以降、加重された租税軽罪はマネーロンダリングの前提犯罪となっており、このことが同制度を税務目的における銀行秘密の終焉と結びつけている。

2016年の外国不正資産法は、外国の政治的に重要な人物の資産を凍結し返還するスイスの実務を法典化したものであり、世界各地の資産回復においてはBasel Institute on Governanceの支援を受けている。刑事共助と金融情報機関の協力は、スイスの制度を他国の制度と結びつけている。2022年以降、スイスは欧州連合（EU）の対ロシア制裁を適用しており、そのことが制裁コンプライアンスを金融センターの中心的な関心事としている。2025年の法人の透明性に関する法律は、実質的支配者の連邦登録簿を創設し、デューデリジェンス義務を一定のアドバイザーにまで拡大している。Basel AML IndexとそのInternational Centre for Asset Recoveryを通じて、Basel Institute on Governanceは、金融の健全性に関する世界的な議論においてこの都市に発言力を与えており、他方でWolfsberg基準は、この制度のいかに多くの部分が民間の主体によって形づくられているかを示している。この制度が取引業者、アドバイザーおよび暗号資産サービス提供者にまで拡大されたことは、デリスキングの実務上の負担とあわせて、マネーロンダリング対策が今や銀行をはるかに超えて及んでいることを示している。次章では、外国の税務目的における銀行秘密の終焉を検討する。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。